昨天(11日)的十三屆全國(guó)人大五次會(huì)議閉幕會(huì)上，表決通過(guò)了2022年的預(yù)算報(bào)告，這也是我們國(guó)家今年的國(guó)家賬本。今年，國(guó)家賬本上有6個(gè)方面的重點(diǎn)任務(wù)。加大減負(fù)紓困力度，增強(qiáng)市場(chǎng)主體活力排在了重點(diǎn)任務(wù)的首位。退稅減稅總規(guī)模達(dá)到2.5萬(wàn)億元，其中有1.5萬(wàn)億來(lái)自留抵退稅，這直接提振了市場(chǎng)信心。
2022年實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策
根據(jù)政府工作報(bào)告，2022年，我國(guó)實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策。堅(jiān)持階段性措施和制度性安排相結(jié)合，減稅與退稅并舉，全年預(yù)計(jì)退稅減稅約2.5萬(wàn)億元，退稅減稅規(guī)模歷史最高。特別值得注意的是，今年將顯著加大增值稅留抵退稅力度，精準(zhǔn)支持增加制造業(yè)和小微企業(yè)現(xiàn)金流，僅留抵退稅就有約1.5萬(wàn)億元，退稅資金全部直達(dá)企業(yè)。
中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授朱青：過(guò)去我們企業(yè)納稅人增值稅的期末留抵稅額它是不退的，就是可以往下一個(gè)月來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)，沖減下一個(gè)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。從2019年4月開(kāi)始，國(guó)家出臺(tái)了增值稅留抵退稅的政策。2021年4月又?jǐn)U大了先進(jìn)制造業(yè)的范圍，今年留抵退稅給予了更大的范圍。最大的一個(gè)意義就是它增加了企業(yè)的現(xiàn)金流，是雪中送炭的作用。
今年將對(duì)增值稅留抵稅額實(shí)行大規(guī)模退稅
根據(jù)預(yù)算報(bào)告，今年對(duì)小微企業(yè)的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還。同時(shí)，重點(diǎn)支持制造業(yè)，全面解決制造業(yè)、科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃?xì)?、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)留抵退稅問(wèn)題。
中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授朱青：從統(tǒng)計(jì)上來(lái)看，企業(yè)的全部留抵稅額大約是兩萬(wàn)億到三萬(wàn)億元，接近三萬(wàn)億元的規(guī)模，那么今年我們退稅能拿1.5萬(wàn)億元，所以大部分企業(yè)的留抵稅額，都退給企業(yè)了，力度還是非常大的。退稅政策重點(diǎn)扶持制造業(yè)，重點(diǎn)幫助小微企業(yè)。體現(xiàn)了我們的財(cái)政政策精準(zhǔn)、可持續(xù)，跟國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)政策也結(jié)合起來(lái)。
什么是增值稅留抵退稅？
到底什么是增值稅留抵退稅？這項(xiàng)政策會(huì)產(chǎn)生怎么樣的影響呢？
財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。
增值稅實(shí)行鏈條抵扣機(jī)制，以納稅人當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額。其中，銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算的增值稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額是指購(gòu)進(jìn)原材料等所負(fù)擔(dān)的增值稅額。當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)形成留抵稅額。
留抵稅額主要是納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額在時(shí)間上不一致造成的，比如集中采購(gòu)原材料和存貨，尚未全部實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售；投資期間沒(méi)有收入等。此外，在多檔稅率并存的情況下，銷(xiāo)售適用稅率低于進(jìn)項(xiàng)適用稅率，也會(huì)形成留抵稅額。
國(guó)際上對(duì)于留抵稅額一般有兩種處理方式：允許納稅人結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣或申請(qǐng)當(dāng)期退還。同時(shí)，允許退還的國(guó)家或地區(qū)，也會(huì)相應(yīng)設(shè)置較為嚴(yán)格的退稅條件，如留抵稅額必須達(dá)到一定數(shù)額；每年或一段時(shí)期內(nèi)只能申請(qǐng)一次退稅；只允許特定行業(yè)申請(qǐng)退稅等。
據(jù)了解，2019年以來(lái)，我國(guó)逐步建立了增值稅增量留抵退稅制度。今年，我國(guó)完善增值稅留抵退稅制度，優(yōu)化征繳退流程，對(duì)留抵稅額實(shí)行大規(guī)模退稅，把納稅人今后才可繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額予以提前返還。優(yōu)先安排小微企業(yè)，對(duì)小微企業(yè)的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還。重點(diǎn)支持制造業(yè)，全面解決制造業(yè)、科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃?xì)狻⒔煌ㄟ\(yùn)輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)等行業(yè)留抵退稅問(wèn)題。通過(guò)提前返還尚未抵扣的稅款，直接為市場(chǎng)主體提供現(xiàn)金流約1.5萬(wàn)億元，增加企業(yè)現(xiàn)金流，緩解資金回籠壓力，不但有助于提升企業(yè)發(fā)展信心，激發(fā)市場(chǎng)主體活力，還能夠促進(jìn)消費(fèi)投資，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和結(jié)構(gòu)優(yōu)化。
“一攬子”稅費(fèi)優(yōu)惠助力市場(chǎng)活力良性循環(huán)
2022年的減稅退稅政策，除了顯著加大增值稅留抵退稅力度外，還有“一攬子”的減稅降費(fèi)措施。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、緩稅、免稅……這些支撐政策，都給市場(chǎng)主體帶來(lái)了真金白銀的利好。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除利好企業(yè)發(fā)展
近年來(lái)，我國(guó)實(shí)施了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，政策效果怎么樣？在陜西這家正在加班加點(diǎn)趕生產(chǎn)的中小型精密鍛造企業(yè)，負(fù)責(zé)人說(shuō)政策給他們省了不少錢(qián)。
陜西西安安泰葉片技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人左軍榮：自2016年起，一共享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額度1411萬(wàn)元，這塊費(fèi)用對(duì)我們幫助非常大的，省下的錢(qián)我們將用來(lái)加大企業(yè)研發(fā)投入、擴(kuò)大企業(yè)產(chǎn)能、打造創(chuàng)新型數(shù)字化工廠(chǎng)。
國(guó)家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局總會(huì)計(jì)師夏光宇：我們出臺(tái)稅務(wù)支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)和成果轉(zhuǎn)化三年行動(dòng)方案，2021年，(陜西)共有8417戶(hù)次科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、加計(jì)扣除金額95.83億元，有效激發(fā)了企業(yè)活力動(dòng)力。
今年兩會(huì)期間，好消息再次傳來(lái)。根據(jù)政府工作報(bào)告，2022年，將科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例從75%提高到100%，完善設(shè)備器具加速折舊、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等政策。
中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授朱青：加計(jì)扣除比例，由過(guò)去的75%達(dá)到100%，就是小微企業(yè)如果研發(fā)開(kāi)支100萬(wàn)，所得稅能扣200萬(wàn)，這個(gè)支持力度就是比較大的。我們拿出財(cái)政，拿出資金，目的就是鼓勵(lì)小微企業(yè)在研發(fā)方面多投入，實(shí)現(xiàn)我們所說(shuō)的這種大眾創(chuàng)業(yè)萬(wàn)眾創(chuàng)新的一個(gè)發(fā)展之路。
制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅期限再延長(zhǎng)
不僅如此，為了支持市場(chǎng)主體發(fā)展，就在幾天前，國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部發(fā)布公告，明確制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)政策，緩繳期限繼續(xù)延長(zhǎng)6個(gè)月。延長(zhǎng)緩稅，再次讓企業(yè)現(xiàn)金流有了騰挪的空間。
國(guó)家稅務(wù)總局北京市豐臺(tái)區(qū)稅務(wù)局征收管理科副科長(zhǎng)郭佳樂(lè)：制造業(yè)、中小微企業(yè)延緩繳費(fèi)政策惠及(我們地區(qū))1600多戶(hù)企業(yè)，延緩金額達(dá)到2.2億元，真正促進(jìn)到工業(yè)企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。
2022年我國(guó)實(shí)施“一攬子”減稅降費(fèi)措施
2022年，在減稅降費(fèi)的政策“籃子”里，利好措施眾多： 對(duì)小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元至300萬(wàn)元部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)由10%降至5%。延續(xù)實(shí)施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的減稅降費(fèi)政策，并提高減免幅度、擴(kuò)大適用范圍。
粵開(kāi)證券研究院副院長(zhǎng)羅志恒：它是非常有聚焦性的，比如針對(duì)制造業(yè)，針對(duì)我們中小微企業(yè)和我們的科技創(chuàng)新，那么這三個(gè)聚焦的點(diǎn)分別對(duì)應(yīng)的就是高質(zhì)量發(fā)展，對(duì)應(yīng)的是我們的這種吸納就業(yè)這樣的一個(gè)主體，同時(shí)還對(duì)應(yīng)著我們的新發(fā)展格局。
數(shù)據(jù)顯示，在一系列減稅降費(fèi)措施的支持下，2021年我國(guó)新增涉稅市場(chǎng)主體達(dá)到1326萬(wàn)戶(hù)，2013年以來(lái)新增的涉稅市場(chǎng)主體去年納稅達(dá)到4.76萬(wàn)億元，真正實(shí)現(xiàn)了市場(chǎng)活力的良性循環(huán)。
（文章來(lái)源：央視新聞客戶(hù)端）
標(biāo)簽： 全國(guó)人大
