1.個人養(yǎng)老金年內(nèi)有望進(jìn)入實際運行

11月4日個人養(yǎng)老金配套政策密集出臺。人力資源社會保障部、財政部、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會印發(fā)《個人養(yǎng)老金實施辦法》(人社部發(fā)〔2022〕70號)，財政部、國稅總局發(fā)布《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2022年第34號)，證監(jiān)會發(fā)布《個人養(yǎng)老金投資公開募集證券投資基金業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定》(中國證券監(jiān)督管理委員會公告〔2022〕46號)，中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司發(fā)布《個人養(yǎng)老金基金行業(yè)平臺運作管理暫行辦法》(中國結(jié)算發(fā)字〔2022〕106 號)。另外，銀保監(jiān)會就《商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法(征求意見稿)》公開征求意見；

(相關(guān)資料圖)

商業(yè)銀行、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行和銷售機(jī)構(gòu)已經(jīng)就系統(tǒng)功能和產(chǎn)品設(shè)計進(jìn)行準(zhǔn)備，預(yù)計很快就能完成準(zhǔn)備工作，這預(yù)示著今年個人養(yǎng)老金將進(jìn)入實際運行。

財政部國稅總局的公告明確，“自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠”，結(jié)合《個人養(yǎng)老金實施辦法》第九條：“參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算?！苯衲甑亩愂諆?yōu)惠額度如果不使用，到明年就不能延續(xù)使用了。為了廣大勞動者充分利用好優(yōu)惠政策，個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)也要爭取投入實際運行。

2.先行城市參加社保的人群可以率先購買個人養(yǎng)老金

有兩個條件，一是需要參加人在個人養(yǎng)老金先行城市，二是需要參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險。

個人養(yǎng)老金先行城市名單，財政部國稅總局的公告中明確：由人力資源社會保障部會同財政部、稅務(wù)總局另行發(fā)布。對于上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的地區(qū)，公告中直接明確了：自2022年1月1日起統(tǒng)一按照本公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。也就是說上海、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)中已經(jīng)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的人員，將可以直接開立個人養(yǎng)老金賬戶和個人養(yǎng)老金資金賬戶，并選擇符合自己風(fēng)險承受能力的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

3.個人養(yǎng)老金享受稅優(yōu)非常便利

首先是參加人的繳費要取得稅收優(yōu)惠憑證。個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，由個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺出具扣除憑證作為扣稅憑據(jù)。

之后有兩種方式享受扣稅優(yōu)惠，會極大地方便參加人購買個人養(yǎng)老金。方式一是當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳方式，與之前上海福建等地個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的做法類似，參加人將相關(guān)憑證提供給扣繳單位?？劾U單位應(yīng)按照公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項。方式二是累計預(yù)扣法，預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅勞務(wù)報酬所得的，其繳費可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。這跟目前在個稅專項附加扣除的填報方式是一致的，即使當(dāng)年沒有來得及填報，也可以在次年個人所得稅綜合所得年度匯算時填報。

方式一還需要參加人的扣繳單位協(xié)助辦理，還是有些麻煩的，而方式二會極大便利參加人享受稅收優(yōu)惠，不再依賴所在單位的協(xié)助辦理。

4.購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品要先開立兩個戶

參加人首先需要開立個人養(yǎng)老金賬戶。個人養(yǎng)老金賬戶是新事務(wù)，是個人參加個人養(yǎng)老金的唯一賬戶，開立程序非常便利。參加人通過全國統(tǒng)一的線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶，信息平臺是人力資源社會保障部組織建設(shè)的個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺。信息平臺通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、全國人力資源和社會保障政務(wù)服務(wù)平臺、電子社保卡、掌上12333APP等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行等渠道，為參加人提供個人養(yǎng)老金服務(wù)，支持參加人開立個人養(yǎng)老金賬戶，查詢個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費額度、個人資產(chǎn)信息和個人養(yǎng)老金產(chǎn)品等信息，根據(jù)參加人需要提供涉稅憑證。所以信息平臺就做到了一站式解決，極大便利了個人養(yǎng)老金的參加人。

其次參加人需要開立或指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶，個人養(yǎng)老金資金賬戶可以選擇一家商業(yè)銀行開立，也可以指定原有的資金賬戶。個人養(yǎng)老金資金賬戶與個人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個人養(yǎng)老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。

在開立個人養(yǎng)老金資金賬戶時，商業(yè)銀行可以核對參加人提供的由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)出具的基本養(yǎng)老保險參保證明或者個人權(quán)益記錄單等相關(guān)材料，報經(jīng)信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶后，為參加人開立個人養(yǎng)老金資金賬戶，并與個人養(yǎng)老金賬戶綁定。

所以，只要開立好上述兩個戶，購買個人養(yǎng)老金的準(zhǔn)備工作就完成了，后續(xù)就可以在個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)選擇符合自己風(fēng)險承受能力的產(chǎn)品了。

需要說明的是，個人養(yǎng)老金賬戶具有唯一性，一旦開立就不會變化。而個人養(yǎng)老金資金賬戶雖然有且只能有一個，但是可以變更的。《個人養(yǎng)老金實施辦法》明確：參加人可以在不同商業(yè)銀行之間變更其個人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人辦理個人養(yǎng)老金資金賬戶變更時，應(yīng)向原商業(yè)銀行提出，經(jīng)信息平臺確認(rèn)后，在新商業(yè)銀行開立新的個人養(yǎng)老金資金賬戶。

5.個人可以根據(jù)自己風(fēng)險承受能力選擇合格產(chǎn)品并自由轉(zhuǎn)換

個人養(yǎng)老金產(chǎn)品有指定的范圍。個人養(yǎng)老金產(chǎn)品及其發(fā)行、銷售機(jī)構(gòu)由相關(guān)金融監(jiān)管部門確定(也就是證監(jiān)會和銀保監(jiān)會)，相關(guān)信息會在人社部的信息平臺和金融行業(yè)平臺同日發(fā)布。政策要求個人養(yǎng)老金產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)具備運作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值等基本特征，包括銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金四大類。

個人購買個人養(yǎng)老金，應(yīng)先做風(fēng)險測評，并購買不超過自己風(fēng)險承受能力的產(chǎn)品?！秱€人養(yǎng)老金實施辦法》要求個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)要以“銷售適當(dāng)性”為原則，依法了解參加人的風(fēng)險偏好、風(fēng)險認(rèn)知能力和風(fēng)險承受能力，做好風(fēng)險提示，不得主動向參加人推介超出其風(fēng)險承受能力的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。從國際經(jīng)驗看，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品中，公募基金占主要比例，其中目標(biāo)日期基金因為可以隨著人們年齡的增長下調(diào)股票配置比例，符合人們年齡越大風(fēng)險偏好逐步降低的特征，因此受到廣泛的歡迎。

《個人養(yǎng)老金實施辦法》也強(qiáng)調(diào)：參加人自主決定個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資計劃，包括個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資品種、投資金額等。同時在符合監(jiān)管規(guī)則及產(chǎn)品合同的前提下，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)要支持參加人進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換。上述規(guī)定，充分保障了個人的權(quán)益，也便利了個人進(jìn)行投資轉(zhuǎn)換。投資轉(zhuǎn)換的自由對個人是很重要的，因為參加個人養(yǎng)老金到領(lǐng)取時間很長。個人在不同的年齡段，風(fēng)險偏好是不同的，因此可以隨著自己風(fēng)險偏好的變化來調(diào)整個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的選擇。

6.個人養(yǎng)老金產(chǎn)品應(yīng)長期投資，政策要求長期考核、長期評價

個人養(yǎng)老金產(chǎn)品在退休或其他個別條件下才能領(lǐng)取，因此投資周期很長。個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的四大類別，收益和風(fēng)險特征各不相同，參加人需要有長期投資的意識，在安全穩(wěn)健基礎(chǔ)上尋求長期收益的優(yōu)化。

證監(jiān)會文件也明確要求：基金管理人、基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立長周期考核機(jī)制，對個人養(yǎng)老金投資基金業(yè)務(wù)、產(chǎn)品業(yè)績、人員績效的考核周期不得短于 5 年。基金評價機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)堅持長期評價原則，業(yè)績評價期限不得短于 5 年，不得使用單一指標(biāo)進(jìn)行排名或者評價，不得進(jìn)行短期收益和規(guī)模排名。

7.政策鼓勵個人養(yǎng)老金長期領(lǐng)取，領(lǐng)取納稅由商業(yè)銀行代扣代繳

領(lǐng)取的條件與企業(yè)年金的規(guī)定一致，有四個情形可以領(lǐng)?。阂皇沁_(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；二是完全喪失勞動能力；三是出國(境)定居；四是國家規(guī)定的其他情形(留了銜接未來政策的空間)。

可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。政策鼓勵參加人長期領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。萬一參加人在領(lǐng)取完畢之前身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。

納稅也非常方便，由商業(yè)銀行負(fù)責(zé)。財政部國稅總局公告中明確：個人按規(guī)定領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個人所得稅。

(作者系李連仁海富通基金首席年金專家)

（文章來源：上海證券報）

標(biāo)簽： 海富通基金