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資本市場十大典型案件:*ST凱樂虛增營收超500億、牛散組織上百賬戶操縱股價.....|回望2022

2022-12-31 22:58:23

2022年,監(jiān)管部門對各類證券違法行為繼續(xù)大力打擊。

這一年,有科創(chuàng)板欺詐發(fā)行第一股被揪出,有專網(wǎng)通信財務造假的上市公司面臨強制退市,也有組織上百個賬戶的牛散領5.71億元的罰單。過去的一年,監(jiān)管部門在哪些領域重點出擊,又有哪些性質(zhì)惡劣的違法行為?界面新聞梳理2022年資本市場違法違規(guī)處罰案例,并從違法類型、處罰力度等角度,選出其中的十大典型案例。


(資料圖片)

虛增營收512億,*ST凱樂或成專網(wǎng)通信造假退市第一股

12月2日晚間,*ST凱樂發(fā)布公告稱,公司收到中國證監(jiān)會《行政處罰和市場禁入事先告知書》。經(jīng)查,公司2016年至2020年定期報告存在虛假記載,累計虛增營業(yè)收入512.25億元,虛增營業(yè)成本443.52億元,虛增利潤總額59.36億元。公司可能觸及《上海證券交易所上市公司重大違法強制退市實施辦法》等相關規(guī)則,可能被實施重大違法強制退市。

從擬處罰結(jié)果來看,*ST凱樂被給予警告,并處以1000萬元的罰款;時任董事長朱弟雄給予警告,并處以500萬元的罰款;對其他直接責任人員隴凱、韓平、段和平、劉蓮春、趙曉城給予警告,分別處以200萬元的罰款;對其他直接責任人員張健給予警告,并處以150萬元的罰款;對其他直接責任人員朱后利給予警告,并處以100萬元的罰款;對其他直接責任人員馬圣竣給予警告,并處以80萬元的罰款;。對其他直接責任人員陳杰給予警告,并處于60萬元的罰款。

上述處罰決定來看,與*ST凱樂專網(wǎng)通信業(yè)務造假相關的責任人員均無一例外的被罰。如根據(jù)正式的行政處罰決定書結(jié)論,公司觸及重大違法強制退市情形,公司股票將被終止上市。該公司或成專網(wǎng)通信造假退市第一股。

牛散組織上百賬戶操縱股票遭罰沒5.71億元

繼溫州游資大佬王法銅組織上百賬戶操縱股票被罰后,又一牛散王寶元被證監(jiān)會盯上,其操縱手法與王法銅類似,同樣是組織上百賬戶短平快的操縱多家個股來謀取暴利。

根據(jù)證監(jiān)會官網(wǎng)披露的信息,為實施操縱行為,王寶元共控制并使用“林某云”渤海證券賬戶等145個證券賬戶。其中,第一輪操縱吉林高速(601518.SH)使用24個賬戶,第二輪操縱吉林高速(601518.SH)使用32個賬戶,操縱ST熱電(600719.SH)使用22個賬戶,操縱宜賓紙業(yè)(600793.SH)使用18個賬戶,操縱綠城水務(601368.SH)使用19個賬戶,操縱寧波能源(600982.SH)使用27個賬戶,操縱哈森股份(603958.SH)使用26個賬戶,操縱友邦吊頂(002718.SZ)使用23個賬戶,操縱大慶華科(000985.SZ)使用54個賬戶。

從證監(jiān)會披露的信息來看,王寶元操縱的個股均為盈利,操縱的成功率讓外界瞠目。如2020年7月3日至11月6日,王寶元控制使用54個賬戶,采用多種手段影響大慶華科股票交易價格和交易量,盈利7955.68萬元。

王寶元最終被證監(jiān)會沒收違法所得,并處以三倍罰款,罰沒金額高達5.71億元。

*ST紫晶成科創(chuàng)板欺詐上市第一股,或面臨強制退市

進入11月以來,被認為是科創(chuàng)板欺詐上市第一股的*ST紫晶(688086.SH)不斷發(fā)布關于公司股票可能被實施重大違法強制退市的風險提示公告,讓外界不得不關注其該公司是否會強制退市。

根據(jù)《行政處罰及市場禁入事先告知書》的公告顯示,*ST紫晶及相關人員涉嫌存在以下違法事實:一、欺詐發(fā)行,包括《招股說明書》虛增營業(yè)收入、利潤、《招股說明書》未按規(guī)定披露對外擔保;二、信息披露違法違規(guī),包括定期報告存在虛假記載、未按規(guī)定披露對外擔保。

對于欺詐發(fā)行,*ST紫晶擬被處以非法所募集資金的3%,即3068.52萬元罰款,其他責任人員分別被處以5萬元到1534.26萬元不等的罰款;對于定期報告信息披露違法違規(guī),責任主體被處以100萬元至600萬元不等的罰款。

與罰款相比,更為嚴重的是,*ST紫晶或被強制退市。公司提示稱,公司于2022年11月18日收到中國證監(jiān)會《事先告知書》,根據(jù)收到的《事先告知書》認定情況,公司可能觸及《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則(2019年4月修訂、2020年12月修訂)》第12.2.2條規(guī)定的重大違法行為,可能被實施重大違法強制退市。

“富二代”秦奮內(nèi)幕交易被罰上熱搜,疑似遭遇殺豬盤

證監(jiān)會2022年5月19日的一則罰單信息顯示,秦嗣新、秦奮父子因內(nèi)幕交易被合計罰款60萬元,后期信息證實這正是網(wǎng)紅“富二代”秦奮,這一罰單也上了熱搜。

根據(jù)處罰決定書顯示,徐某與秦嗣新認識20余年。2017年3月2日前幾天,徐某為借錢和秦嗣新見面,秦嗣新知道徐某是鑫茂科技(000836.SZ)的實際控制人,向徐某詢問鑫茂科技的運作情況,徐某做了介紹。此后,秦嗣新向徐某提供了大額借款。

秦奮稱其交易股票的資金都來自父親秦嗣新。2017年3月1日,根據(jù)秦嗣新安排從他人賬戶轉(zhuǎn)入秦奮三方存管賬戶8000萬元。同日,秦奮三方存管銀行賬戶向“秦奮”證券賬戶轉(zhuǎn)入5000萬元買入“鑫茂科技”。2016年1月1日至證監(jiān)會調(diào)查時,“秦奮”證券賬戶僅買入過“鑫茂科技”、“三夫戶外”兩只股票,其中買入“三夫戶外”2萬股,買入金額133萬元;買入“鑫茂科技”678.15萬股,買入金額5017.89萬元,無獲利?!扒貖^”證券賬戶買入“鑫茂科技”的時間為2017年3月1日至7日?!扒貖^”證券賬戶交易“鑫茂科技”存在買入時間集中、成交金額顯著放大、首次買入即大額買入等特點。

秦奮的辯解顯得非常牽強,秦奮稱其對資本市場沒有興趣,不知道基本市場概念,隨意看行情軟件看到了“鑫茂科技”這只股票,沒有做過研究,像買彩票一樣買了,憑感覺決策。秦奮稱其證券賬戶由助理使用筆記本電腦下單,電腦在天津打籃球比賽時丟失,上述辯解自然未獲監(jiān)管部門的認可。

證監(jiān)會行政處罰決定書顯示,2017年3月1日至7日,“秦奮”證券賬戶買入“鑫茂科技”(000836.SZ)678.15萬股,買入金額5017.89萬元,無獲利。

值得一提的是,秦嗣新、秦奮父子在買入鑫茂科技后,股價一路狂瀉,疑似遭遇殺豬盤。

藥明康德股東收2億“天價罰單”

2022年5月27日晚間,醫(yī)藥巨頭藥明康德(603259.SH)披露的行政處罰決定書顯示,公司股東上海瀛翊投資中心(有限合伙)(下文簡稱:上海瀛翊)被給予警告,并處以2億元的罰款。

上海瀛翊在2018年藥明康德IPO以及2018年、2019年、2020年年報中均做出有關股份減持的承諾:“通過集中競價交易減持股份的,應履行在首次賣出股份的15個交易日前向交易所報告?zhèn)浒笢p持計劃、公告等相關程序,并保證合并計算在任意連續(xù)90日內(nèi)減持股份的總數(shù)不超過公司屆時股份總數(shù)的1%”。

2021年5月14日至6月7日,上海瀛翊通過上海證券交易所集中競價交易系統(tǒng)減持藥明康德16,107,986股(2020年度權益分派前),2021年6月8日上海瀛翊通過上海證券交易所集中競價交易系統(tǒng)減持藥明康德1,141,700股(2020年度權益分派后),合計17,249,686股,約占藥明康德總股本的0.6962%,減持總金額28.94億元。

證監(jiān)會認定,上海瀛翊系藥明康德首次公開發(fā)行前的股東,其減持應當遵守《證券法》、《減持規(guī)定》及《減持細則》等規(guī)定,對減持行為作出承諾的,應當嚴格履行所做出的承諾,而上海瀛翊違反了相關規(guī)定及承諾。

處罰決定書顯示,上海瀛翊未按承諾進行披露即進行股票減持的行為分別構(gòu)成了《證券法》第一百八十六條和第一百九十七條所述兩項違法行為,對其擇一重,適用第一百八十六條進行處罰。

界面新聞記者注意到,因違規(guī)減持而受到2億元的天價罰單,創(chuàng)出了新證券法后的罰金記錄。

中安消重組財務造假余震:招商證券被罰沒6300萬元

隨著*ST中安(600654.SH)遷址湖北,完成破產(chǎn)重整,該公司的上市地位算是保住了,但是該案的余震仍在繼續(xù)。

尤其是前期未收罰單的保薦機構(gòu)招商證券除了面對股民索賠,也在2022年9月19日被證監(jiān)會罰沒6300萬元。

證監(jiān)會認定,招商證券出具的文件存在誤導性陳述。招商證券于2014年6月10日出具《財務顧問報告》并于2014年6月11日進行了公告。招商證券制作、出具的《財務顧問報告》對相關盈利預測、資產(chǎn)評估值均有引用。

另外,證監(jiān)會還進一步指出,招商證券在提供財務顧問服務中未勤勉盡責:(一)未對“班班通”項目予以重點關注和審慎核查;(二)對制作、出具《財務顧問報告》所引用文件內(nèi)容的真實性、準確性、完整性未進行充分核查和驗證。

證監(jiān)會責令招商證券改正違法行為,沒收業(yè)務收入3150萬元,并處以3150萬元罰款;兩位項目主辦人陳軒壁、俞新平被給予警告及5萬元罰款。

被違規(guī)占用393.01億元,海航控股及11名責任人員受罰

在整個海航系風雨飄搖之際,海航系旗下的上市公司也陸續(xù)被曝出眾多信息披露違法違規(guī)的行為,相關上市公司及責任人員也領到了證監(jiān)會的罰單。

以海航系的旗艦公司海航控股(600221.SH)為例,證監(jiān)會2022年8月25日在官網(wǎng)披露了對海航控股及一眾高管的罰單。

證監(jiān)會的處罰決定書顯示,海航集團有限公司通過“海航集團-事業(yè)部/產(chǎn)業(yè)集團-單體公司”三層管理結(jié)構(gòu)實際管理下屬公司。在財務上施行全集團一體化、垂直化、三層式控制及管理;在資金上施行現(xiàn)金流一體化管理,資金由海航集團統(tǒng)一調(diào)撥。海航控股屬于前述“單體公司”,在財務資金管控方面缺乏獨立性,其與相關關聯(lián)方的資金往來、簽署對外擔保合同等,均在海航集團組織及操控下完成。由此導致海航控股未按規(guī)定披露非經(jīng)營性關聯(lián)交易和關聯(lián)擔保。

具體來看,海航控股有未按規(guī)定披露非經(jīng)營性關聯(lián)交易、未按規(guī)定披露關聯(lián)擔保等違規(guī)行為。其中,2020年12月31日,海航集團等65家關聯(lián)企業(yè)占用海航控股資金余額372.78億元。2021年12月31日,海南省高級人民法院裁定破產(chǎn)重整計劃執(zhí)行完畢,海航控股被違規(guī)占用資金余額393.01億元。

罰單顯示,海航控股被給予警告,并被累計處以200萬元罰款,其余責任人員被處以20萬元至70萬元不等的罰款。

勝通集團虛增營業(yè)收入615.40億元,律師事務所及律師受罰

債券市場的財務造假往往是百億元級別的,前有永煤控股虛增資金861億,受罰的主體往往是會計機構(gòu)及公司責任人。

不過,證監(jiān)會2022年8月16日的一紙罰單顯示,出具法律意見的律師事務所也不安全。

2013年至2017年,勝通集團通過山東勝通鋼簾線有限公司、山東勝通化工有限公司、山東勝通光學材料科技有限公司等三家子公司以制作虛假財務賬套、虛構(gòu)購銷業(yè)務,以及直接修改審計報告的方式,共計虛增營業(yè)收入615.40億元,共計虛增利潤總額119.11億元。扣除虛增利潤后,勝通集團各年利潤狀況為虧損。

上述行為導致勝通集團在深圳證券交易所面向合格投資者公開發(fā)行的公司債券“16勝通01”“16勝通03”和“17勝通01”、在上海證券交易所非公開發(fā)行的公司債券“17魯勝01”“18魯勝01”“18魯勝02”以及在銀行間債券市場公開發(fā)行的“16勝通MTN001”“17勝通MTN001”和“17勝通MTN002”債務融資工具所涉募集說明書和年度報告存在虛假記載。

山東魯成律師事務所被認定:為勝通集團出具的法律意見書存在虛假記載;為勝通集團提供法律服務過程中未勤勉盡責。

證監(jiān)會決定對山東魯成律師事務所責令改正,沒收業(yè)務收入68,571元,并處以205,713元罰款;對主辦律師王建強給予警告,并處以10萬元罰款。

“帶病闖關”,藍山科技一眾高管被追罰

以往欺詐發(fā)行的追責,往往出現(xiàn)在滬深市場中,藍山科技則創(chuàng)出了一個先例,其為了在精選層掛牌,被證監(jiān)會認定編造重大虛假內(nèi)容。

在此前,2021年11月,證監(jiān)會對藍山科技責令改正,給予警告,并處以400萬元罰款。沒想到在時隔一年多后,證監(jiān)會對涉及藍山科技財務造假的責任人員也進行了追罰。

界面新聞記者注意到,證監(jiān)會對藍山科技的造假案,均用了重大虛假的表述,分別指出藍山科技公開發(fā)行文件“財務會計信息”部分編造重大虛假內(nèi)容、藍山科技公開發(fā)行文件“業(yè)務和技術”部分編造重大虛假內(nèi)容、藍山科技公開發(fā)行文件“公司治理與獨立性”部分編造重大虛假內(nèi)容等。

處罰決定書顯示,藍山科技時任實控人、董事長、監(jiān)事、董秘均領了罰單。其中實控人譚澍、趙瑞梅組織、實施藍山科技信息披露違法和欺詐發(fā)行行為,未盡勤勉盡責義務,是藍山科技上述兩項違法行為直接負責的主管人員,違法情節(jié)特別嚴重。

處罰結(jié)果顯示,證監(jiān)會對譚澍、趙瑞梅給予警告,作為直接負責的主管人員,對二人分別處以100萬元罰款,作為實際控制人,對二人合并處以200萬元罰款。對于藍山科技2017年至2019年年度報告財務數(shù)據(jù)虛假記載行為和欺詐發(fā)行行為的其他責任人員陳海、陳曼曼、周權、解平海的違法行為合并處理,并分別處以50萬元罰款。

未勤勉盡責,大華會計師事務所領千萬罰單

在康美藥業(yè)造假案中,正中珠江一審被判承擔24.59億連帶賠償責任,這一判決讓會計師行業(yè)震驚。近一兩年來,先后有瑞華會計師事務所(特殊普通合伙)、廣東正中珠江會計師事務所(特殊普通合伙)等因上市公司財務造假而一蹶不振。

2022年期間,號稱是國內(nèi)國內(nèi)八大會計師事務所之一的大華會計師事務所(特殊普通合伙)也領到了一紙千萬元罰單。

經(jīng)查,大華會計師事務所(特殊普通合伙)分別于2017年3月10日、2018年4月20日對長園集團2016年、2017年財務報表出具標準無保留意見的審計報告。不過,長園集團2016年度合并利潤表虛增營業(yè)收入1.5億元,虛增利潤總額1.23億元,分別占公開披露的長園集團當期營業(yè)收入、利潤總額(追溯調(diào)整前)的2.56%、15.21%;2017年度合并利潤表虛增營業(yè)收入2.1億元,虛增利潤總額1.8億元,分別占公開披露的長園集團當期營業(yè)收入、利潤總額(追溯調(diào)整前)的2.82%、14.85%。

處罰決定書顯示,監(jiān)管部門主要認定大華會計師事務所(特殊普通合伙)未勤勉盡責:(一)識別、評估重大錯報風險方面存在缺陷;(二)應收賬款函證程序存在缺陷;(三)未保持應有的職業(yè)懷疑審慎評價已獲取的審計證據(jù);(四)未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù);(五)未審慎評價在實施分析程序時識別出的異常關系;(六)未合理運用職業(yè)判斷;(七)合并報表時計算數(shù)據(jù)錯誤。

界面新聞記者注意到,針對未勤勉盡責的情形,大華會計師事務所(特殊普通合伙)被責令改正,沒收業(yè)務收入3,867,924.53元,并處以7,735,849.06元罰款,罰沒金額超千萬元;時任主辦會計師則分別處以6萬元罰款。

這一處罰決定或?qū)⑸羁谈淖兩鲜泄緦徲嬓袠I(yè)。

(文章來源:界面新聞)

標簽: 資本市場 ST凱樂

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