半年前曾征求過意見的稅優(yōu)健康險產品擴容，如今靴子落地。7月6日，國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布《關于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產品有關事項的通知》（以下簡稱《通知》）?！锻ㄖ穼⑦m用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產品范圍擴大至醫(yī)療保險、長期護理保險和疾病保險等商業(yè)健康保險主要險種，并且增加了產品保障內容，提高了靈活性。除此之外，《通知》還對人身保險公司參與該項業(yè)務提出要求。
需要關注的是，一直以來被寄予厚望的稅優(yōu)健康險曾被貼上“政策紅包大，但市場人氣冷”的標簽。此次稅優(yōu)健康險產品擴容是否可以激發(fā)市場需求，改變稅優(yōu)健康險“叫好不叫座”的尷尬？
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擴容！醫(yī)療險等主流險種也可享稅優(yōu)
稅優(yōu)健康險，“稅優(yōu)”在哪？購買適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，限額2400元/年（200元/月）。相當于將個稅起征點每月上調200元。
為推動適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險惠及更多人，7月6日，國家金融監(jiān)督管理總局印發(fā)《通知》，《通知》將適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產品范圍擴大至醫(yī)療保險、長期護理保險和疾病保險等商業(yè)健康保險主要險種?！锻ㄖ纷?023年8月1日起實施。
從保險期間來看，《通知》明確，醫(yī)療保險的保險期間或保證續(xù)保期間不低于3年，長期護理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。從被保險人角度出發(fā)來看，擴大產品被保險人群體，適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的被保險人可以是投保人本人，也可以是其配偶、子女或父母。
在產品設計原則方面，《通知》不再設計標準化條款，增加產品保障內容，提高靈活性，僅對既往癥人群設置承保要求，其他產品設計內容均交給市場主體。
具體來看，針對目前既往癥人群保障不足的現(xiàn)狀，《通知》要求將其納入醫(yī)療保險承保范圍，允許人身保險公司針對既往癥人群設置不同的保障方案，結合自身經營能力和市場需要開發(fā)保障額度更高、責任更豐富的產品。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等特定人群的長期護理保險、疾病保險產品。
設置參與門檻、提宣傳推廣等要求
符合哪些條件的人身保險公司才可開展適用稅優(yōu)健康險保險業(yè)務？《通知》亦進行了門檻設定。
如上年度末所有者權益不低于30億元；上年度末綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%；上年度末責任準備金覆蓋率不低于100%等條件在列。值得關注的是，《通知》也明確了，主業(yè)突出、業(yè)務發(fā)展規(guī)范、內部管理機制健全的健康保險公司，可以不受本條第一款限制。
除了設定門檻，《通知》還指出，人身保險公司應當做好適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產品宣傳推廣，提供便捷服務，讓人民群眾愿意買、買得到、買得對。
監(jiān)管對人身保險公司提出上述要求，把“好事辦好”，基于此，首都經貿大學農村保險研究所副所長李文中認為，首先，選擇實力較強的保險公司參與稅優(yōu)健康險的經營，更有利于保障消費利益。其次，對專業(yè)健康保險公司適當放寬條件，可以發(fā)揮專業(yè)健康保險公司的專業(yè)優(yōu)勢，為消費者提供更優(yōu)質的健康保障服務。
在業(yè)內看來，險種開發(fā)等層面對于人身險公司應該“問題不大”。北京工商大學中國保險研究院副秘書長宋占軍表示，主要是保險公司應全面拓展銷售渠道，讓消費者買得到。
下一步，國家金融監(jiān)督管理總局將開展的工作包括，指導人身保險公司抓緊推出相關產品；督促人身保險公司提高專業(yè)能力；保持對違法違規(guī)行為的高壓態(tài)勢等。根據《通知》，重點查處的違法違規(guī)行為包括，不實說明或夸大商業(yè)健康保險產品及相關個人所得稅優(yōu)惠政策等。
那么，在監(jiān)管喊話下，險企如何更好地推動產品落地？對于下一步的保險產品開發(fā)，李文中認為，首先，保險公司應該前期加強市場調研，做好市場細分和客戶畫像，根據不同客戶群體的健康保障需求差異，設計開發(fā)不同類型的保險產品，實施精準營銷以滿足他們的需求。其次，保險公司開發(fā)設計稅優(yōu)健康險產品時可以考慮通過附加健康管理與預防服務來進一步增強產品的吸引力。再次，保險公司產品開發(fā)需要在滿足監(jiān)管要求的基礎上做好風險防控，保證相關業(yè)務經營的持續(xù)性。
能否緩解“叫好不叫座”的尷尬
稅優(yōu)健康險是我國首款享有稅收優(yōu)惠政策支持的個人商業(yè)健康險產品。適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險于2015年5月開始試點，2017年7月推廣至全國。
然而，從市場反響來看，稅優(yōu)健康險面臨“叫好不叫座”的尷尬。此前有數(shù)據顯示，截至2020年末，稅優(yōu)健康險累計銷售保單約51萬件，累計保費收入21.75億元。從保費規(guī)模來看，稅優(yōu)健康險的表現(xiàn)遠不及預期。
稅優(yōu)健康險擴容在業(yè)內已經被期待已久。“之前模式的稅優(yōu)健康險出臺的時點和產品設計有限制，推廣力度有限，總體效果和結果很不理想?！睂τ凇锻ㄖ返穆涞兀娡袔吐?lián)合創(chuàng)始人兼總經理龍格表示，此次《通知》發(fā)布，放開了產品類型限制，可能包括惠民保、百萬醫(yī)療、重疾險、長期護理險，同樣要求既往癥可?？少r；同時對理賠情況做回歸分析，參考長期保證續(xù)保百萬醫(yī)療險費率可調整；特別是對既往癥人群，最起碼又多一類可選投保的健康險，這部分人群的保障可能更充分；鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等特定人群的長期護理保險、疾病保險產品等，這些總體對保險機構、客戶都將帶來積極正面的影響。
宋占軍也表示，稅優(yōu)健康險自試點以來長期處于“叫好不叫座”的狀態(tài)，此次產品擴容，將之前限定醫(yī)療保險+萬能賬戶的形式拓展為醫(yī)療保險、疾病保險和護理保險，并可以為配偶子女父母投保，有助于從供需兩端解決稅優(yōu)健康險發(fā)展不足的問題。
從激發(fā)市場需求等層面來看，李文中表示，稅優(yōu)健康保險產品擴容帶來的影響主要包括，一是，對于消費者來說，有了更多的健康保險產品可供選擇，在享受稅收優(yōu)惠政策的前提下可以選購自己需要的健康保險產品；二是，對于保險公司來說，可以豐富稅優(yōu)健康保險產品，滿足客戶的多樣化保障需求，發(fā)揮保險產品營銷過程中的配合與協(xié)同效果。
“由于以上兩方面的效果，稅優(yōu)健康險擴容肯定會在一定程度上改善稅優(yōu)健康險‘叫好不叫座’的狀況?！辈贿^，李文中也認為，這或許并不能從根本上改變這一情形，其實制約消費者購買稅優(yōu)健康險熱情的主要是稅收優(yōu)惠力度較小，吸引力不足；辦理個稅優(yōu)惠的手續(xù)不便利。
（文章來源：北京商報）
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